Traiter avec les auditeurs peut être très gênant car l'audité a de nombreuses tâches difficiles. Cela peut sembler injuste, mais la réalité est que le travail de l'auditeur n'en est pas moins. La différence est que l'auditeur effectue de nombreuses recherches préalables à l'emploi et que l'audité se voit confier de nombreuses tâches au cours du processus d'audit. L'auditeur est une très bonne carrière, bien que le processus soit le même, le travail change constamment de sorte que chaque jour, il y a toujours quelque chose de nouveau et de différent. Bien entendu, il faut savoir auditer avant de devenir auditeur. Cependant, une fois les bases apprises, l'audit est un travail assez simple et gratifiant.
Étape
Partie 1 sur 4: Planification de l'audit
Étape 1. Assurez-vous que vous êtes admissible à l'audit
Tous les auditeurs sont tenus d'être objectifs dans leur évaluation. Ainsi, le commissaire aux comptes doit être totalement indépendant de l'entreprise. Cela signifie que l'auditeur ne doit avoir aucune relation avec l'entreprise en dehors de l'audit, notamment:
- N'a aucun intérêt dans l'entreprise (ne possède pas d'actions ou d'obligations auditées de la société).
- N'est pas employé par l'entreprise à un autre titre.
- Rotation régulière tout au long du processus d'audit pour obtenir une nouvelle opinion sur le matériel évalué.
Étape 2. Évaluer la taille de l'audit
Avant d'entrer dans le processus d'audit, l'auditeur ou l'équipe d'audit doit analyser et évaluer l'étendue des travaux à effectuer. Cela comprend l'estimation du nombre de membres de l'équipe utilisés et de la durée du travail. En outre, une évaluation de toutes les enquêtes spéciales ou à forte intensité de travail doit être effectuée au cours de l'audit. Toutes ces évaluations de la portée aideront l'auditeur à constituer une équipe (si nécessaire) et à fournir un calendrier pour l'entreprise auditée.
Étape 3. Recherchez les erreurs possibles
Avant de commencer l'audit, l'auditeur doit utiliser son expérience et sa connaissance du secteur pour prévoir les domaines dans lesquels les informations financières de l'entreprise sont inexactes. Cela nécessite une connaissance approfondie de l'environnement d'exploitation actuel de l'entreprise. Bien sûr, cette évaluation est très subjective. Par conséquent, l'auditeur doit se fier à son propre jugement.
Étape 4. Élaborer une stratégie d'audit
Une fois l'évaluation préliminaire effectuée, vous devrez planifier l'audit. Préparez toutes sortes d'actions qui doivent être faites, y compris les domaines qui peuvent avoir beaucoup d'importance. Déléguez chaque membre de l'équipe à chaque tâche, si possible. Ensuite, créez un calendrier pour chaque action qui doit être effectuée. Sachez que ce calendrier peut changer considérablement au cours du processus d'audit en raison de nouvelles informations.
Partie 2 sur 4: Réalisation de l'audit
Étape 1. Fournissez une lettre de notification
Vous devez laisser suffisamment de temps à l'entreprise auditée pour préparer toutes ses informations sur l'entreprise. Indiquez la période de l'audit (par exemple, l'exercice financier) et une liste des documents qui doivent être préparés pour l'audit, y compris:
- Relevés bancaires de l'année auditée.
- Rapport de rapprochement de compte bancaire. C'est ici que les relevés bancaires seront comparés aux encaissements et bulletins de versement.
- Vérifier le registre pour la période auditée.
- Chèques annulés.
- Une liste des transactions enregistrées dans un journal général (soit manuellement, soit par un système en ligne qui suit les transactions de l'entreprise, y compris les revenus et les bénéfices).
- Demandes de chèques et formulaires de retour, y compris les reçus et les reçus de toutes les dépenses.
- Dépôt reçu.
- Budget annuel et rapports mensuels du trésorier.
Étape 2. Prouvez que tous les chèques émis sont correctement signés, enregistrés et imputés aux bons comptes
C'est mieux si cela peut être prouvé. Cependant, en tant qu'auditeur externe, cela dépasse votre portée. Il vous suffit de vous assurer que chaque transaction est enregistrée sur le compte approprié.
Par exemple, il peut y avoir deux comptes fournisseurs différents, un pour les matières premières et un pour les fournitures de bureau
Étape 3. Assurez-vous que tous les dépôts sont enregistrés correctement
C'est-à-dire que le dépôt est inscrit dans le compte et la ligne appropriés du grand livre général. Au niveau le plus élémentaire, ce compte correspond aux comptes clients, mais il peut être davantage consacré à des comptes clients spécifiques, en fonction de la complexité de l'entreprise.
Par exemple, les revenus des ventes de produits seront inclus dans les comptes débiteurs, tandis que les dividendes seront inclus dans les bénéfices non répartis
Partie 3 sur 4: Audit des rapports financiers et des rapports
Étape 1. Examinez tous les états financiers
Examiner l'état de la situation financière et le compte de résultat pour la période auditée. Assurez-vous que toutes les transactions sont correctement calculées et enregistrées dans le grand livre. Tous les dépôts ou retraits inhabituels doivent être enregistrés et vérifiés. Vérifiez si tous les comptes sont réconciliés chaque mois.
- Les dépôts inhabituels peuvent être importants ou provenir d'une unité commerciale située à l'étranger. Les retraits inhabituels comprennent le transfert de grosses sommes d'argent à une personne ou à une unité commerciale sur une longue période.
- La réconciliation consiste à comparer deux rapports ou documents différents. Par exemple, les liquidités et les investissements sont comparés sur les relevés bancaires et les sociétés de courtage. De plus, les comptes débiteurs et créditeurs doivent être comparés aux encaissements et aux paiements des clients. Pour les inventaires, des comptages physiques et des valorisations sont effectués sur une période d'au moins un an afin de s'assurer de l'exactitude des comptes du grand livre.
- Pour le rapprochement, l'auditeur n'a pas besoin d'examiner toutes les transactions individuellement. Prendre un échantillon statistique du total de toutes les transactions (c'est-à-dire analyser un petit nombre puis attribuer un pourcentage d'erreur à l'ensemble de la transaction) peut donner des résultats similaires en peu de temps.
Étape 2. Assurez-vous que l'entreprise respecte les lois et réglementations du pays
Si vous auditez une entreprise à but lucratif, prouvez le statut d'exonération fiscale de l'entreprise et la validité de remplir le formulaire. Assurez-vous que l'entreprise respecte toutes les exigences et remplit tous les formulaires prouvant que l'entreprise bénéficie d'une exonération fiscale de l'État.
Étape 3. Examinez tous les rapports du trésorier
Assurez-vous que tous les rapports sont enregistrés et que les chiffres des rapports au grand livre sont exactement les mêmes. Vérifiez que le rapport annuel du trésorier a été préparé et soumis.
Partie 4 sur 4: Réalisation d'audits et formulation d'opinions
Étape 1. Remplissez les documents de travail de l'audit financier
Ce document est un résumé de toutes les activités de la période auditée (généralement annuellement, mais parfois trimestriellement). Parmi eux:
- Solde de trésorerie au début de la période
- Tous les reçus de la période auditée
- Tous les paiements au cours de la période auditée
- Espèces en fin de période
Étape 2. Proposer des améliorations au service de contrôle interne
Assurez-vous de prendre note de toutes les divergences. Si vous y êtes invité, évaluez les performances de l'entreprise par rapport aux budgets ou à d'autres mesures.
Par exemple, vous pourriez suggérer qu'il faut deux personnes pour signer tous les chèques, pas une seule. Il peut y avoir des documents qui devraient encore être conservés à des fins fiscales, mais qui sont jetés à la fin de l'année. Avertissez que les originaux doivent être conservés, pas les copies. Décrivez la période pendant laquelle tous les e-mails doivent être conservés, généralement 7 ans
Étape 3. Déterminez votre opinion d'audit
A l'issue de l'audit, l'auditeur doit émettre une opinion. Ce document indique si les informations financières fournies par la société sont exemptes d'erreurs et correctement déclarées conformément à la Déclaration des normes de comptabilité financière (PSAK). Le fait que les états financiers de l'entreprise satisfassent ou non aux critères dépend du jugement de l'auditeur. Si les états financiers sont présentés correctement et sont exempts d'erreurs, l'auditeur fournit une opinion sans réserve, une opinion sans réserve avec un paragraphe explicatif ou une opinion sans réserve. Dans le cas contraire, l'auditeur donne une opinion défavorable ou rejette une opinion. Cette opinion est également utilisée si l'auditeur se sent incapable de poursuivre l'audit (pour quelque raison que ce soit).
Étape 4. Soumettez le document de résultat d'audit que vous avez signé
Il s'agit d'une déclaration selon laquelle vous avez terminé l'audit et signalez que tous les états financiers sont exacts ou problématiques s'il y a des écarts. Si vous rencontrez des problèmes, tels que des contrôles manquants (sans explication) ou des erreurs de calcul, veuillez les divulguer tous dans ce rapport. Il est utile d'inclure toutes les informations qui, selon vous, peuvent corriger le problème ou empêcher qu'il ne se reproduise pour la prochaine période d'audit.
